每經編輯｜每經記者 李聽 發自上海    

每經記者 李聽 發自上海

日前，全國老齡工作委員會辦公室發布的 《中國老齡事業發展報告(2013)》顯示，隨著新中國成立后新出生的人口，也就是1952年和1953年出生的人口進入老年期，我國迎來了第一個老年人口增長高峰。

截至2012年底，我國老年人口數量達到1.94億，比上年增加891萬，占總人口的14.3%，其中80歲及以上高齡老年人口達2273萬人，預計2013年老年人口數量將突破2億大關，達到2.02億，老齡化水平將達到14.8%。

對此，業內人士對《每日經濟新聞》記者表示，中國老齡事業發展存在應對人口老齡化的體制機制尚未形成，養老、醫療保障水平需要進一步提高，老齡服務發展不均衡，老年宜居環境建設滯后等不少問題。

保險業內人士表示，近期關于老齡化進程，以及新型城鎮化及戶籍改革的政策預期進一步強化，引發了對于養老保障體系重構的熱議。稅延型養老險試點工作可能將出現積極信號。也將給商業養老險的發展帶來新的機遇。

個人賬戶空賬問題待解決/

從基本養老保險來看，目前我國實施的社會統籌與個人賬戶結合的養老保險管理體制，在經過20余年發展后，暴露出個人賬戶空賬運行、收益率低、管理不透明和不能跨區域轉移等問題。尤其是由于企業統籌賬戶和職工個人賬戶兩者關系沒能解決好，因此一直存在著大量的空帳，隨著老齡化進程的加快，該問題變得越來越突出。

所謂空賬，是對個人賬戶預籌與累積資金的超前動用，把按規定應累積若干年再行支付的資金提前取出，用于當前職工養老金的發放，結果造成個人賬戶空賬現象。根據中國社會科學院發布的《中國養老金發展報告2012》，到2011年，我國養老金個人賬戶空賬規模已達到2.2萬億元。

全國政協委員、合眾人壽董事長戴皓在今年提交的《關于解決社會保險“空賬”和繳費“雙基數”問題的提案》中表示，就形成“空賬”的原因來說，首先，轉制成本是形成空賬的歷史原因。對于老職工在轉制前都沒有個人賬戶的積累，轉制同時就形成了巨大的資金缺口，這一轉制成本順理成章地應由政府來承擔。

其次，巨大的養老金收支缺口是“空賬”問題形成的直接原因。離退休職工人數急劇增加、許多國有企業效益差而拖欠保險費，由此形成“小斗進、大斗出”的局面。此外，個人賬戶性質不明確是“空賬”問題形成的間接原因。個人賬戶的所有權沒有得到有關方面的確認和法律的保護，往往被挪用。

戴皓表示，解決上述問題，首先應推進稅費改革，通過“費”改“稅”，利用稅收的強制性特征來保證養老金的足額征收。其次應加大政府補貼力度，確保養老金運營的平衡。此外，提升收益能力，確保養老金防范風險與增值。可利用養老金數額大、來源穩定的特點，將其投入到重點建設項目中，以提升收益能力。最后，利用國有資產彌補基金缺口。

全國政協委員、中國人壽保險（集團）公司原總裁楊超在今年的提案中表示，隨著我國經濟增速放緩、財政收入增幅下降、繳存和領取人數的變化和養老金支出的福利剛性，尤其是隨著老齡化時代的到來，到2050年，我國進入深度老齡化階段，屆時的勞動人口將難以承受巨大的養老負擔。

楊超表示，從歐美發達國家以及我國香港地區的經驗來看，普遍做法是將個人賬戶制度作為強制性養老金制度的一部分，做實個人賬戶，利用個人賬戶制度緩解現收現付養老金制度的壓力，同時積極推動養老基金的市場化運作。

商業養老險迎變革性機遇/

針對老齡化進程以及戶籍改革預期的強化，一位保險公司市場部負責人士對《每日經濟新聞》記者表示：“以城鎮戶籍人口計，我國的市民化率僅有35%，戶籍制度改革將有望推動市民化率到2020年升至60%；社會保障負擔水平將提高80%，僅僅依靠社會保障體制第一支柱所面臨的困難將加劇，第二、第三支柱獲得快速發展機會將成為必然。”

事實上，我國在上世紀90年代開始逐步建立以基本養老、企業年金、個人養老為三支柱的養老保障體系，但目前的現狀是基本養老獨大。

業內人士對 《每日經濟新聞》記者表示，通過改變基本養老“一枝獨秀”的現狀，通過制度創新和市場化運作來發展和壯大第二支柱（企業年金即補充養老保險）和第三支柱（個人商業養老保險），充分發揮商業養老險的作用，才能發揮養老體系的整體功能。

據國泰君安保險研究員彭玉龍測算，戶籍改革推動社會保障體系重構后，第一支柱占養老儲備金比重將降至45%。經過20年發展，第二、第三支柱占養老儲備將達55%。目前，第一支柱在養老儲備中一股獨大，占比超過70%，第二、第三支柱發展滯后。

彭玉龍預計，若2033年第三支柱商業養老保險提供12%的收入替代率，則至2033年年金險保費可達到5.1萬億元，較2012年平均增長18%，在壽險保費收入中占比將升至50%，拉動壽險保費年均增長12%。

另外，按照“三支柱”養老體制的構建，企業年金、職業年金歸入第二支柱。我國自2004年建立企業年金制度至今已有8年，由于稅收優惠政策不完善，是一種非強制性制度，投資范圍和收益率有待進一步提高等因素，企業年金資產積累低于預期，職業年金制度建設進展緩慢。

但從保監會公布的2012年養老保險公司企業年金受托資產管理資產來看，企業年金的累計速度加快，數據顯示，2012年養老保險公司企業年金受托資產管理資產為2009億元，同比增長45.77%。

業內人士表示，促進企業年金和職業年金發展，首先應健全養老金的稅收優惠政策，在企業年金運行中適當提高企業繳費的稅優幅度，并對個人繳費部分采取延遲納稅的方式；此外，借鑒國際先進經驗，將養老金制度由“非強制”轉向“半強制”，并逐步轉向“強制性”，可以進一步固化企業年金發展趨勢。

事實上，在多位保險從業人士看來，養老保障體系重構能否成功，很大程度上取決于支持政策的落實程度，如“個人稅延型養老保險試點”的落地等等。