今年我國繼續(xù)在降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本方面發(fā)力。自3月28日以來召開的7次國務(wù)院常務(wù)會議均涉及減稅降費(fèi)問題，并針對性地出臺了一攬子“真金白銀”的減稅降費(fèi)政策措施，今年全年減稅降費(fèi)將達(dá)到1.1萬億元。專家認(rèn)為，這體現(xiàn)了政府為市場減負(fù)的決心，將會極大地激活市場活力。

吉林省財政科學(xué)研究所所長張依群對《證券日報》記者表示，這些減稅降費(fèi)和相關(guān)減負(fù)政策傳遞的政策信號非常明確，就是迅速加大為企業(yè)減負(fù)力度，加快鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和核心競爭力提升，加強(qiáng)行政審批等“放管服”改革盡快落地，突出稅費(fèi)是企業(yè)利益、時間更是企業(yè)效益的全新理念，用減稅降費(fèi)政策助推企業(yè)快速轉(zhuǎn)型升級，助推政府管理服務(wù)更好地實現(xiàn)和市場經(jīng)濟(jì)對接，助推經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。

增值稅和所得稅減稅效應(yīng)大

3月28日、4月4日召開的兩次國務(wù)院常務(wù)會議都提出減輕市場主體負(fù)擔(dān)，兩次會議共提出降低增值稅稅率、降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例等8方面措施，將為市場減稅降費(fèi)超過7000億元。

今年增值稅成為減稅“重頭戲”。 5月1日起,我國將兩檔增值稅稅率下調(diào)到16%、10%,同時統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額，予以一次性退還。此次三項增值稅改革預(yù)計將減稅4000多億元。

張依群表示，從目前已經(jīng)出臺的減稅降費(fèi)政策看，最有效的是增值稅兩檔稅率各下調(diào)1個百分點，因為這個政策覆蓋面最廣，涉及行業(yè)最多，時效性最長，企業(yè)無論是直接減負(fù)還是間接減負(fù)效果最大，其政策具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)效應(yīng)，對我國各行業(yè)發(fā)展都會產(chǎn)生重大影響，特別是對制造業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化和運(yùn)輸服務(wù)業(yè)成本降低作用明顯。

中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震也對《證券日報》記者表示，在所有的減稅降費(fèi)政策中，流轉(zhuǎn)稅的減稅效應(yīng)相對較大。因為流轉(zhuǎn)稅對企業(yè)、市場主體的影響相對較大，所以在流轉(zhuǎn)稅方面做優(yōu)化調(diào)整，它的作用會更加明顯更加強(qiáng)烈。比如，增值稅改革、降關(guān)稅都是實招、硬招。(下轉(zhuǎn)A2版)

值得注意的是，國家發(fā)改委等四部門日前發(fā)布《關(guān)于做好2018年降成本重點工作的通知》（簡稱《通知》）提出，持續(xù)降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，通過結(jié)構(gòu)性減稅支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。統(tǒng)籌推進(jìn)增值稅改革，優(yōu)化調(diào)整增值稅稅率。

4月12日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，決定從2018年5月1日起，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品及有實際進(jìn)口的中成藥進(jìn)口關(guān)稅降至零，使我國實際進(jìn)口的全部抗癌藥實現(xiàn)零關(guān)稅。較大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)。

4月18日、4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議共提出了8項減稅措施，其中6項跟所得稅優(yōu)惠有關(guān)。例如，在落實好科技人員股權(quán)獎勵遞延納稅優(yōu)惠政策的同時，對因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵給予稅收優(yōu)惠；將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。

上述四部門《通知》提出落實支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，落實對中小微企業(yè)、科技型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下調(diào)部分產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)稅。并進(jìn)一步清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，依法查處各類涉企違法違規(guī)收費(fèi)。

萬博新經(jīng)濟(jì)研究院副院長劉哲對《證券日報》記者表示，2018年以來，普惠性的增值稅降稅政策和結(jié)構(gòu)性的所得稅減稅政策相結(jié)合，密集且持續(xù)的減稅降費(fèi)政策，反映了積極的財政政策更注重精準(zhǔn)發(fā)力，通過減稅降費(fèi)直接提升企業(yè)的投資回報率，用市場化的手段提升民間投資的積極性，激發(fā)微觀市場的活力，有助于新供給的形成和新動能的壯大。

劉哲認(rèn)為，從減稅方式來看，直接降低大稅種的稅率，見效更快、受惠面更廣，對于企業(yè)投資積極性的提升也更大。從減稅收益主體來看，對于處于不同發(fā)展階段的行業(yè)或企業(yè)進(jìn)行同樣規(guī)模的減稅，其效果并不相同。對于生物醫(yī)藥、集成電路等新供給行業(yè)減稅，會在企業(yè)生產(chǎn)中以乘數(shù)效應(yīng)反哺再投資規(guī)模，更有利于激發(fā)其供給潛力，對于經(jīng)濟(jì)增長和轉(zhuǎn)型產(chǎn)生更為有效的推動作用。而對于鋼鐵、煤炭等供給老化的行業(yè)進(jìn)行減稅，其對于經(jīng)濟(jì)增長和轉(zhuǎn)型的效果并不明顯。

此外，最近的兩次國務(wù)院常務(wù)會議提出了降低制度性交易成本和降低實體經(jīng)濟(jì)物流成本的措施。5月2日提出，采取措施將企業(yè)開辦時間和工程建設(shè)項目審批時間壓減一半以上，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境。5月16日提出， 2018年5月1日至2019年12月31日，對物流企業(yè)承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。今年7月1日至2021年6月30日，對掛車減半征收車輛購置稅等。上述措施加上增值稅率調(diào)整后相應(yīng)下調(diào)鐵路運(yùn)價，預(yù)計全年降低物流成本120多億元。

張依群表示，本輪減稅降費(fèi)覆蓋面之廣前所未有。無論是生產(chǎn)制造還是運(yùn)輸服務(wù)，無論是制度創(chuàng)新還是科技研發(fā)，無論是刺激投資還是鼓勵消費(fèi)，無論是設(shè)備更新還是利潤分配，無論是重點行業(yè)還是中小微企業(yè)，無論是經(jīng)營生產(chǎn)還是民生保障，可以說絕大多數(shù)企業(yè)和個人都在此輪大規(guī)模減稅降費(fèi)中受益，全社會、全領(lǐng)域的運(yùn)行成本得到明顯降低。

未來還有持續(xù)減稅空間

展望下一步減稅降費(fèi)，蔣震表示，政策對未來加快培育新動能政策達(dá)成共識，減稅還會持續(xù)，預(yù)計隨著減稅將會優(yōu)化政府職能，改善政府的供給側(cè)，這是一個重要的趨勢。

蔣震建議，在未來流轉(zhuǎn)稅政策方面，需要進(jìn)一步推動增值稅優(yōu)化，比如，簡并稅率，推進(jìn)稅率單一化改革。此外，繼續(xù)實行所得稅優(yōu)惠政策。該政策的制定與當(dāng)前一些重大的改革政策相關(guān)，比如，鼓勵科研成果轉(zhuǎn)化、企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，鼓勵企業(yè)用新的技術(shù)來替代原有的傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式，都是未來所得稅政策支持的重點和范圍。

張依群表示，增值稅改革還會繼續(xù)深入推進(jìn)，逐步簡化稅率級次，優(yōu)化稅率設(shè)置，調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)我國供給側(cè)和消費(fèi)側(cè)改革雙升級。除了增值稅改革繼續(xù)推進(jìn)外，消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等重點稅種改革依然值得期待。此外，政府在鼓勵投資拉動消費(fèi)方面還有很多工作可以做，特別是建立公平競爭的良好市場秩序，培養(yǎng)良好的營商環(huán)境，提升各級政府部門的服務(wù)意識和能力，倡導(dǎo)全社會特別是企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新價值，繼續(xù)放寬體制內(nèi)科研人員的收入分配制度限制等。

劉哲表示，未來還有持續(xù)減稅空間，尤其對于先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等新供給行業(yè)，相較于增值稅，減免企業(yè)所得稅的效果將更為顯著，空間也更大。中國經(jīng)濟(jì)的未來取決于新供給，將來會創(chuàng)造哪些新需求，形成多大的增長新動能。緩解這些企業(yè)在初創(chuàng)期的資金壓力，加速進(jìn)入企業(yè)的供給擴(kuò)張階段，對于整體經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展起到更有效、更迅速的推動作用。