每經記者｜吳澤鵬    每經編輯｜楊夏

桂東電力（SH600310，股價3.22元，市值47.20億元）被立案調查一事在今年初有了審理結果，當時，桂東電力還收到了廣西證監局《行政處罰決定書》，但這并未結束，2月20日，上交所也連續向桂東電力及有關責任人下發了公開譴責決定書及監管警示函。

根據此前廣西證監局查明，桂東電力存在兩大違法事實，分別是2019年年度報告存在虛假記載、2020年半年度報告存在重大錯報。

《每日經濟新聞》記者注意到，上交所此番對桂東電力公司、以時任董事長兼總裁秦敏為首的十余位董監高人員均進行了不同程度的處罰，此外，時任獨立董事兼審計委員會召集人張青，時任獨立董事薛有冰、陶雄華三人均受到監管警示。

董事長等董監高領罰

去年7月，中國證監會向桂東電力下發《立案告知書》和《調查通知書》，決定對桂東電力2019年、2020年涉嫌信息披露違法違規進行調查，半年后有了調查結果。根據今年1月廣西證監局《行政處罰決定書》（〔2022〕4號）（以下簡稱決定書），經查明，桂東電力存在兩大違法事實。

一是2019年報存在虛假記載。2019年，桂東電力以旗下由同一經營團隊控制的廣西永盛石油化工有限公司等3家子公司互相作為銷售端和采購端，分別與中油海能（大連）石油化工有限公司等4家公司開展閉環貿易。但上述貿易貨物未發生真實流轉，相關資金形成閉環，不具有商業實質，所形成的業務收入和成本不真實。這導致桂東電力2019年報虛增營業收入35.42億元、虛增營業成本35.52億元，分別占當期披露營業收入、營業成本的13.39%、14.07%。

二是2020年半年報存在重大錯報。2020年上半年，桂東電力對廣西永盛石油化工有限公司等3家子公司開展的貿易業務多記營業收入32.86億元，多記營業成本32.86億元，分別占當期披露營業收入、營業成本的28.95%、30.16%，構成虛假記載。隨后，桂東電力在2020年報中對上述數據進行了調整。

因此，上交所認為桂東電力2019年報、2020年半年報存在虛假記載，嚴重違反證券法、上市規則等，決定對桂東電力、時任董事長兼總裁秦敏、時任董事利聰、時任財務總監兼副總裁李均毅、時任董秘陸培軍等8人給予公開譴責；此外，對時任董事雷雨、時任董事兼副總經理曹曉陽等7人給予監管警示。

多名時任高管已相繼離職

《每日經濟新聞》記者查詢發現，上述受到處罰的董監高人員中，有不少人已經辭去相關職務。

例如，早在2021年4月，秦敏就辭去了公司董事長、總裁職務，當時還稱將陸續辭去公司各子公司及參股公司所任職務；2021年11月，桂東電力迎來“辭職潮”，包括李均毅在內的多名高管同時辭職；此外，利聰也在2022年6月向桂東電力提出辭去董事一職。獨立董事張青、薛有冰、陶雄華三人，則在2020年下半年完成兩屆任期，不再作為公司獨立董事。不過，董秘陸培軍則仍在其位，他也是桂東電力的“老董秘”，任職時間可追溯至2005年。

另一方面，關于桂東電力2019年報披露的問題，早在2021年就引起關注，2022年初，桂東電力、秦敏、李均毅、利聰、夏斌也因相關問題收到了廣西證監局的處罰決定，但當時還只是認定桂東電力2019年多筆貿易收入確認不符合會計準則，信息披露存在問題。

今年初廣西證監局下發的處罰決定書中還披露，秦敏、利聰、李均毅對調查結果等提出異議，稱桂東電力2019年不存在虛增營業收入、營業成本情形，相關采銷行為具有商業實質，存在真實的貨物流轉，非閉環交易，相關收入確認符合會計準則規定，主觀上沒有虛增收入成本的動機，客觀上沒有導致股價波動，會計師事務所發表了標準無保留審計意見等。2020年半年報錯報不具有主觀故意，半年報未經審計，且已經在2020年年報數據中進行調整，危害后果較小，情節輕微。

但很顯然，上述異議并未被廣西證監局及證監會所采納。

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