每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜廖丹    

試點五年后，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）迎來新機遇。7月7日，《每日經(jīng)濟新聞》記者從相關(guān)渠道獲悉，國家金融監(jiān)督管理總局近日已就個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項在業(yè)內(nèi)征求意見。

目前，征求意見稿已經(jīng)下發(fā)至上海、江蘇、福建、廈門銀保監(jiān)局，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司（以下簡稱“銀保信公司”），以及各經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的保險公司。

有望變更為養(yǎng)老金保單

稅延養(yǎng)老險，是指由保險公司等機構(gòu)承保、運營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。個人在繳納保費的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險金時再繳稅。2018年5月1日，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)正式試點稅延養(yǎng)老險。

數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現(xiàn)保費收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。

2022年11月，個人養(yǎng)老金制度啟動實施。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施稅延養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

而這雖然都可以享受減稅政策，但由于在設(shè)計上有所差異，所以需要通過政策去打通或者做銜接。此次，征求意見稿恰好就是該意志的體現(xiàn)。

稅延養(yǎng)老保險試點方案顯示，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。也就是說，現(xiàn)存稅延養(yǎng)老保險投保人可分為兩類：一類已進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段，一類未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段。

根據(jù)征求意見稿，未進入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，可將稅延養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金保單。

試點公司要做好銜接工作

征求意見稿要求稅延養(yǎng)老險試點公司堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權(quán)益，有序開展稅延養(yǎng)老險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

此外，征求意見稿還擬定了開展稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細節(jié)工作。銀保信公司需要加強稅延養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺等建設(shè)和運營管理，支持稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接。

完成了平臺系統(tǒng)對接和監(jiān)管報送后，已開展業(yè)務(wù)的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品可納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。征求意見稿擬定，自今年7月1日，試點公司停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品，支持將稅延養(yǎng)老險保單變更為個人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險保單（以下簡稱“個人養(yǎng)老金保單”）。變更完成后，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費。

稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止服務(wù)。自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務(wù)。試點公司應(yīng)當做好未加入個人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

此外，征求意見稿還要求，2023年12月31日之前，試點公司應(yīng)當于每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)向銀保信公司報送稅延養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金銜接工作進展情況。銀保信公司應(yīng)當于每月結(jié)束后10個工作日內(nèi)，匯總試點公司情況并向監(jiān)管機構(gòu)報送報告。

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